فيما يلي نستعرض أبرز عناصر قائمة المركز المالي:

الأصول

1. الأصول قصيرة المدى

   لوهي الأصول التي تملكها المنشأة لإدارة عملياتها على المدى القصير، مثل النقد، والحسابات المدينة (المبالغ المستحقة على عملاء المنشأة) والمخزون، حيث تعتبر هذه الأصول من مقاييس سيولة المنشأة على المدى القصير.

2. الأصول طويلة المدى

   وهي الأصول التي ستتبقى لدى المنشأة لفترة أطول من سنة، مثل الآلات والمعدات، والاستثمارات طويلة المدى، والأصول الغير ملموسة مثل حقوق الملكية الفكرية، والعلامة التجارية، والأنظمة التشغيلية، وزيادة الأصول طويلة المدى عادةً يدل على أن المنشأة تزيد من استثماراتها طويلة المدى نتيجة للزيادة المتوقعة في المبيعات والأرباح، أو نتيجة لتوسع خطوط إنتاج أو إضافة منتجات جديدة أو التوسع في مناطق جديدة.

الالتزامات

1.  الالتزامات قصيرة المدى

   تشكل هذه الالتزامات المصاريف الملتزمة بدفعها المنشأة خلال سنة أو دورة عمليات واحدة، ومن الحسابات التي تشملها الالتزامات قصيرة المدى الحسابات الدائنة وهي الفواتير المستحقة على المنشأة، والديون قصيرة المدى، ومستحقات الموظفين ومستحقات الزكاة المطلوب دفعها خلال سنة أو دورة عمليات واحدة.

   وباستعمال الأصول قصيرة المدى المذكورة أعلاه، والالتزامات قصيرة المدى، بإمكاننا معرفة حجم السيولة في المنشأة وقدرتها على المدى القصير بالحفاظ على مستحقاتها ومستوى أعمالها.

2. الالتزامات قصيرة المدى

   وهي الالتزامات المستحقة على المنشأة مثل الديون والأجارات والضرائب المؤجلة لفترات ليست أقل من سنة أو دورة عمليات واحدة، وطول فترة الالتزامات طويلة المدى قد يكون أحيانًا جيد للمنشأة؛ حيث أن طول فترة هذه الحسابات يقلل من المصاريف المدفوعة كعوائد دوريًا مما يعطيها فرصة للاستفادة من النقد للنمو والاستثمار حتى فترة استحقاق الدين.

حقوق الملكية

وهي قيمة جميع ما يعود لملاك المنشأة من الأصول، حيث يمثل ذلك القيمة المتبقية بعد خصم جميع التزامات المنشأة المذكورة أعلاه من قيمة أصول المنشأة، وما يتبقى من الأصول، من نقد ومعدات واستثمارات فهو ما يسمى بحقوق الملكية أو حقوق الملاك.

بعد حديثنا عن قائمة الدخل وقائمة المركز المالي في مقالاتنا السابقة من سلسلة القوائم المالية، سنتحدث لاحقًا عن قائمة التدفقات النقدية وأهم تفاصيلها.