فيما يلي سنوضّح أبرز عناصر هذه القائمة:

الإيرادات أو المبيعات

لوهي إجمالي ما تحقق المنشأة من إيرادات مقابل بيع خدماتها ومنتجاتها قبل حساب أي مصاريف ومدفوعات، حيث يستفاد من هذا الرقم مقارنة حجم مبيعات المنشأة بالمنافسين، وحجم مبيعات المنشأة من فترة لأخرى.

تكاليف المبيعات

تببساطة، كما يوضح الاسم، هذه هي جميع التكاليف التي تعود مباشرة لإنتاج المنتج، أو لتقديم الخدمة التي تقدمها المنشأة. وتتغير هذه التكاليف عادةً بشكل مباشر وبالتناسب مع تغير حجم المبيعات. في بعض الأحيان، وخصوصًا في الشركات الناشئة، يكون هذا الرقم غير موجود، وهذا يعني أن المنشأة حتى الآن لم تقدم منتجها وتبيعه، وفي فترة تجهيزه. وعادة لا يتضمن هذا البند مصاريف التسويق، والمصاريف الإدارية إلا إذا كانت مصاريف التسويق ترتبط مباشرةً ببيع السلعة أو تقديم الخدمة.

إجمالي الربح

قيعبر هذا الرقم عن الأرباح أو الخسائر الناتجة من المنتج أو الخدمة فقط، حيث أن زيادة هذه الأرباح تعطي المنشأة مساحة للإنفاق على المصاريف الأخرى المتعلقة بالتسويق والإدارة وغيرها.

على شكل منفصل لأنها لا تتغير مباشرةً بنفس تغيرالمبيعات، وليست متناسبة معها، حيث أن هذه المصاريف تكون ثابتة نسبيًا. وعادةً ما تنقسم إلى: المصاريف البيعية والتسويقية، والمصاريف العمومية والإدارية، فالمصاريف البيعية والتسويقية، تشمل عادةً رواتب موظفي المبيعات، تكاليف الإعلانات، وإيجار محلات البيع، وأي مصاريف مرتبطة بالأنشطة البيعية والتسويقية والمصاريف العمومية والإدارية كما يدل الاسم، فتشمل رواتب موظفي الإدارة، وإيجار المكاتب الإدارية، وإهلاك الأصول الإدارية وأي مصاريف مرتبطة بالأنشطة الإدارية للمنشأة.

المصاريف التشغيلية

توهذه هي المصاريف التي ليس لها علاقة مباشرةً بإنتاج المنتج أو تقديم الخدمة. مثل: التسويق، والكهرباء، وإيجار المكاتب ومحلات البيع، ورواتب الموظفين الذين ليس لهم علاقة بالإنتاج وتقديم الخدمة وتسجل

الأرباح التشغيلية أو صافي الدخل قبل الفوائد والضرائب والزكاة

يعبر هذا الرقم عن الربح الناتج عن عمليات المنشأة بشكل كامل، بدايةَ من إنتاج المنتج، وإدارة إنتاجه وتسويقه وبيعه، حيث يساعد هذا الرقم على اختبار أداء عمليات المنشأة، وإدارتها، وما إذا كانت تحقق أرباح تشغيلية أم لا، مقارنةً بمنافسيها، ومقارنةً بأدائها خلال فترة عملها

صافي الأرباح

يبعد خصم جميع مصاريف الفوائد والضرائب والزكاة من الأرباح التشغيلية، يتبقى صافي الأرباح أو الخسائر للمنشأة، وهذا الرقم هو آخر رقم يتم الوصول إليه لقياس ما إذا كانت المنشأة في الفترة المحددة تحقق ربح أم خسارة، ويجدر بالذكر أن هذا الرقم في معظم الأحيان يكون خسارة في المنشآت الناشئة في أول مراحلها؛ وذلك لأن المنشأة تنفق أكثر مما تحقق من إيرادات، وذلك لتأسيس المنشأة وزيادة قدرتها على تحقيق الإيرادات في المستقبل، وقد يكون ذلك من خلال الإنفاق على الأبحاث والتطوير، والإنفاق لتوظيف عدد إضافي في الفريق، ويكون هذا الرقم بطبيعة الحال مستقر وإيجابي بالنسبة للمنشآت المستقرة والتي لا تمر ببداية مراحل النمو أو الهبوط، مثل شركات الاتصالات والخدمات والمنتجات الاستهلاكية الأساسية مثل الكهرباء والمياه والمواد الغذائية الأساسية في مراحل نضوجها واستقرارها.

في المقالة القادمة من سلسلة القوائم المالية سنتحدث عن قائمة المركز المالي وأهم تفاصيلها.